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Título : La auditoría forense una herramienta de control en las COAC segmento 1 y 2, cantón Riobamba
Autor : Lorena, López
Yadira Maricela, Yanzapanta Altamirano
Palabras clave : Auditoría Forense
Control Interno
Fraude Financiero
Preventivo
Fecha de publicación : 25-jun-2021
Editorial : Universidad Nacional de Chimborazo
Citación : Facultad de Ciencias Políticas y Administrativas
Resumen : RESUMEN El presente trabajo de titulación busca determinar la importancia de la Auditoría Forense como una herramienta de control en las Cooperativas de Ahorro y Crédito del Segmento 1 y 2 del Cantón Riobamba a partir del compendio de conceptos básicos, técnicas, procedimientos para la detección del fraude de tipo financiero, modelos de control interno, triángulo de fraude y perfil del auditor para ampliar el panorama referente a la Auditoría. En el Ecuador son muy pocos los estudios relacionados a la Auditoría Forense, tomando en cuenta que el nivel de corrupción y fraude nacional presenta un indicador alarmante; el desconocimiento de la existencia de una herramienta de control que puede ser aplicada en las instituciones financiera da paso a que múltiples fraudes quebranten los modelos integrados del control interno. La Superintendencia de Economía Popular y Solidario, es el organismo que regula y controla las actividades que ejercen las Cooperativas de Ahorro y Crédito por medio de un monitoreo mensual, sobre todo aquellas cooperativas inmersas en el Segmento 1 y 2 que son las organizaciones más expuestas a presentar inconsistencias no solo en la información financiera, sino en los procesos propios de las actividades descritas en la constitución jurídica. En cuanto al carácter de la investigación es cualitativa, cuyas fuentes de investigación principal fueron libros y artículos científicos verificados en las bibliotecas virtuales y revistas académicas, fundamentado en un método inductivo, incorporando el análisis documental como la técnica de interpretación de datos, sin dejar de lado el ámbito cualitativo en la interpretación de las encuestas aplicadas. Los resultados fueron elaborados en base a una secuencia progresiva para dar cumplimiento a los objetivos, de esta manera se puede concluir que las COAC del Segmento 1 y 2 del Cantón Riobamba deben hacer uso de la Auditoría Forense como una herramienta de control con enfoque preventivo y detectivo de fraudes de tipo financiero.
Descripción : ABSTRACT This work seeks to determine the importance of Forensic Auditing as a control tool in the Savings and Credit Cooperatives of segment 1 and 2 of Riobamba canton from the compendium of basic concepts, techniques, procedures for the detection of financial fraud, internal control models, fraud triangle and profile of the auditor to expand the panorama related to auditing. In Ecuador there are very few studies related to Forensic Auditing taking into account that the level of corruption and national fraud presents an alarming indicator; the lack of knowledge of the existence of a control tool that can be applied in financial institutions gives way to multiple frauds that break the integrated models of internal control. The Superintendencia de Economìa Popular y Solidaria is the body that regulates and controls the activities carried out by Savings and Credit Cooperatives through monthly monitoring, especially those cooperatives immersed in segment 1 and 2, which are the organizations most exposed to present inconsistencies not only in financial information, but also in the processes of activities described in the legal constitution. As for the character of the research, it is qualitative whose main research sources were books and scientific articles verified in virtual libraries and academic journals, based on an inductive method, incorporating documentary analysis as the data interpretation technique; without leaving aside the qualitative scope in the interpretation of the surveys applied. The results were elaborated in base on a progressive sequence to fulfill the objectives, thus it can be concluded that the COACs of segment 1 and 2 of the Riobamba canton should make use of the Forensic Audit as a control tool with a preventive and detective approach to financial fraud. Key words: Forensic Audit, Internal Control, Financial Fraud, Procedures, Techniques, Preventive, Detective, Tool. Reviewed by: Danilo Yèpez Oviedo English professor UNACH 0601574692
URI : http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/7786
Aparece en las colecciones: Tesis - Contabilidad y Auditoria

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