Gestión del riesgo crediticio mediante el modelo COSO en las Cooperativas de Ahorro y Crédito del segmento 2, ciudad Riobamba, período 2024.

Abstract

El objetivo general de esta investigación fue analizar la gestión del riesgo crediticio mediante la implementación del modelo COSO ERM 2017 en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 2, ubicado en la ciudad de Riobamba, durante el periodo 2024. Metodológicamente se utilizó un enfoque mixto, que incorporó un diseño no experimental y también uno descriptivo. Con ese fin, se emplearon técnicas de investigación, tanto documentales como de campo. La muestra se conformó por las COAC Minga Ltda. y Sumak Samy Ltda., de las cuales se obtuvo información a través de encuestas estructuradas fundamentadas en los componentes del COSO ERM 2017, así como también mediante un examen detallado de documentos. La muestra estuvo conformada por las cooperativas Minga Ltda. y Sumak Samy Ltda., reuniendo la información mediante encuestas estructuradas que se fundamentan en los elementos del COSO ERM 2017 y un análisis documental minucioso. Los hallazgos mostraron una vulnerabilidad financiera importante, con tasas de morosidad que llegaron al 9,44% y al 10,53%, respectivamente, lo que excedía los límites prudenciales del sector. Este deterioro se basa en fallos significativos del control interno, porque el 50% de la plantilla clave trabaja sin una definición oficial del Apetito de Riesgo y el 29% no tiene conocimiento de las normas éticas y técnicas, lo que perjudica seriamente al elemento de Gobierno y Cultura. Asimismo, se demostró que existe una fuerte dependencia de instrumentos manuales editables para la evaluación crediticia. Se concluyo que el modelo COSO ERM 2017 se implementa de forma parcial y formalista, lo cual ha llevado directamente a un aumento en los activos improductivos. Finalmente, se recomienda poner en práctica un sistema automatizado de Scoring de crédito con el fin de eliminar la subjetividad y proteger la sostenibilidad financiera institucional.