Auditoría Operativa al área de credito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Fernando Daquilema Ltda., de la ciudad de Riobamba período 2023.

Abstract

El objetivo del presente estudio es realizar una “Auditoría operativa al área de crédito de la Cooperativa de ahorro y crédito Fernando Daquilema Ltda, de la ciudad de Riobamba, período 2023”. Durante la auditoría se identificaron dos hallazgos significativos que evidencian deficiencias críticas en el control interno y en la gestión operativa de dicha área. Se constató que la cooperativa no cumple a cabalidad con los 12 pasos establecidos en su manual de crédito. En particular, se evidenció la omisión de la visita in situ a los socios o garantes (solo realizada en procesos nuevos) y una inadecuada verificación de documentos habilitantes, lo que compromete la evaluación de la capacidad de pago y pone en riesgo la recuperación efectiva de la cartera. Esto representa un serio riesgo financiero y operativo para la institución, al reflejar una débil supervisión interna en un proceso clave. Por otro lado, se identificó la ausencia de planes esenciales como el de rotación de personal y el de evaluación de desempeño. Esta falencia impide una adecuada asignación de tareas y limita el desarrollo profesional del personal, afectando el rendimiento global de la cooperativa. La carencia de un marco estratégico para la gestión del talento humano compromete la eficiencia operativa y la sostenibilidad institucional. Por lo tanto, la auditoría evidenció que, pese a contar con normativa institucional, existen incumplimientos sistemáticos tanto en los procesos operativos como en la gestión de personal. Estas deficiencias afectan directamente el cumplimiento de metas estratégicas y exponen a la cooperativa a riesgos innecesarios. Con base a estos hallazgos se proponen varias recomendaciones como; difundir los procedimientos establecidos, reforzar la supervisión interna y establecer planes de mejora continua con enfoque en eficiencia, eficacia y economía institucional.