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http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/14467
Título : | El control interno en la prevención de fraudes en las cooperativas de ahorro y crédito segmento 4, provincia de Chimborazo, período 2022. |
Autor : | Puente Riofrío, Mariana Isabel Galán Robalino, Marco Antonio |
Palabras clave : | Control Interno Riesgo Modelo COSO Fraude |
Fecha de publicación : | 6-ene-2025 |
Editorial : | Riobamba |
Citación : | Galán R., Marco A. (2024). El control interno en la prevención de fraudes en las cooperativas de ahorro y crédito segmento 4, provincia de Chimborazo, período 2022. (Tesis de grado). Universidad Nacional de Chimborazo. Riobamba, Ecuador. |
Resumen : | El presente trabajo de investigación tiene como objetivo evaluar el estado actual del control interno de las Cooperativas de Ahorro y Crédito que conforman el segmento 4 de la provincia de Chimborazo, para lo cual se convirtió en una investigación descriptiva no experimental, con enfoque cualitativo, dirigido principalmente a las cooperativas que conforman el sector, donde la obtención de información clave se realizó a través de un cuestionario y la observación del manejo del control interno de cada institución. Este estudio examina la efectividad del control interno en las Cooperativas de Ahorro y Crédito del segmento 4 de la provincia de Chimborazo, así como la identificación de riesgos asociados con el fraude. Para lo cual se aplicó un cuestionario a dos miembros de cada cooperativa que abordó los cinco aspectos del control interno: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión y monitoreo. El cuestionario se basó en el modelo COSO como marco de referencia. Los hallazgos mostraron que, aunque un alto porcentaje de cooperativas tiene políticas y códigos de ética solidos para prevenir el fraude, existen debilidades importantes, especialmente en la realización de auditorías internas y evaluaciones de riesgos periódicas. La mayoría de las cooperativas no realizan evaluaciones de riesgos, lo que limita su capacidad para identificar y mitigar fraudes de manera proactiva. Se identificaron los principales riesgos de fraude, incluyendo la manipulación de datos financieros, la falsificación de documentos, y los conflictos de interés. A través de una matriz de riesgo, se evaluó la probabilidad e impacto de cada riesgo, encontrando que los controles débiles en auditoría y la manipulación de datos son los más críticos. |
Descripción : | This research aims to evaluate the current state of internal control within the Savings and Credit Cooperatives that makeup Segment 4 in the Chimborazo province. This study was conducted as a descriptive, non-experimental investigation with a qualitative approach, primarily targeting cooperatives within the sector. Key information was collected through a questionnaire and observation of each institution's internal control management. This study examines the effectiveness of internal control in Savings and Credit Cooperatives of Segment 4 in Chimborazo province and the identification of fraud-related risks. Two members from each cooperative were administered a questionnaire covering the five components of internal control: control environment, risk assessment, control activities, information and communication, and monitoring. The questionnaire was based on the COSO model as a reference framework. The findings revealed that although many cooperatives have strong policies and codes of ethics to prevent fraud, significant weaknesses were identified, particularly in internal audits and periodic risk assessments. Most cooperatives do not perform risk assessments, limiting their ability to identify and mitigate fraud proactively. The main fraud risks identified include financial data manipulation, document falsification, and conflicts of interest. Using a risk matrix, the likelihood and impact of each risk were assessed, showing that weak auditing controls and data manipulation are the most critical issues. |
URI : | http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/14467 |
ISSN : | UNACH-EC-FCP-CAUD |
Aparece en las colecciones: | Tesis - Contabilidad y Auditoria |
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Galán R., Marco A. (2024) El control interno en la prevención de fraudes en las cooperativas de ahorro y crédito segmento 4, provincia de Chimborazo, período 2022.pdf | 1,66 MB | Adobe PDF | Visualizar/Abrir |
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