El control interno en la prevención de fraudes en las cooperativas de ahorro y crédito segmento 4, provincia de Chimborazo, período 2022.

Abstract

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo evaluar el estado actual del control interno de las Cooperativas de Ahorro y Crédito que conforman el segmento 4 de la provincia de Chimborazo, para lo cual se convirtió en una investigación descriptiva no experimental, con enfoque cualitativo, dirigido principalmente a las cooperativas que conforman el sector, donde la obtención de información clave se realizó a través de un cuestionario y la observación del manejo del control interno de cada institución. Este estudio examina la efectividad del control interno en las Cooperativas de Ahorro y Crédito del segmento 4 de la provincia de Chimborazo, así como la identificación de riesgos asociados con el fraude. Para lo cual se aplicó un cuestionario a dos miembros de cada cooperativa que abordó los cinco aspectos del control interno: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión y monitoreo. El cuestionario se basó en el modelo COSO como marco de referencia. Los hallazgos mostraron que, aunque un alto porcentaje de cooperativas tiene políticas y códigos de ética solidos para prevenir el fraude, existen debilidades importantes, especialmente en la realización de auditorías internas y evaluaciones de riesgos periódicas. La mayoría de las cooperativas no realizan evaluaciones de riesgos, lo que limita su capacidad para identificar y mitigar fraudes de manera proactiva. Se identificaron los principales riesgos de fraude, incluyendo la manipulación de datos financieros, la falsificación de documentos, y los conflictos de interés. A través de una matriz de riesgo, se evaluó la probabilidad e impacto de cada riesgo, encontrando que los controles débiles en auditoría y la manipulación de datos son los más críticos.