http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/1426 Tue, 24 Mar 2026 16:24:42 GMT 2026-03-24T16:24:42Z http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/16312 Título : Evaluación a la Norma para la Gestión del Riesgo de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Maquita Cushunchic Ltda., de julio a diciembre 2023. Autor : Cargua Guevara, Adela Yolanda Resumen : La presente investigación tiene como objetivo principal evaluar el Control Interno de la Norma para la Gestión del Riesgo de Crédito en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Maquita Cushunchic Ltda. con el fin de determinar su nivel de madurez. Además, diagnosticar la metodología utilizada para evaluar el control interno, establecer los elementos del proceso de autoevaluación, determinar el nivel de madurez del sistema de control interno y diseñar un plan de acción para mejorar dicho nivel. La hipótesis sería la autoevaluación y el diagnóstico de la metodología, y el nivel de madurez del sistema de control interno; los elementos del proceso de autoevaluación, el plan de acción diseñado con acciones concretas es fundamental para avanzar hacia un mayor nivel de madurez en la Norma para la Gestión del Riesgo de Crédito. Descripción : The current research aims to evaluate the Internal Control of the Credit Risk Management Standard at the Cooperativa de Ahorro y Crédito “Maquita Cushunchic Ltda.”, in order to determine its level of maturity. In addition, it diagnoses the methodology used to evaluate internal control, establishes the elements of the self-assessment process, determines the maturity level of the internal control system, and designs an action plan to improve that level. The hypothesis of this study is that performing a thorough self-assessment and diagnosis of the methodology will accurately reveal the maturity level of the internal control system, and that implementing a specific action plan based on self-assessment elements is essential for improving the maturity of the Credit Risk Management Standard. Wed, 07 Jan 2026 00:00:00 GMT http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/16312 2026-01-07T00:00:00Z http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/14998 Título : Las empresas fantasmas y su impacto tributario en el Ecuador años 2022-2023. Autor : Quispe Malucin, Teresa Ximena Resumen : El presente trabajo de titulación, titulado "Evaluación del impacto tributario de las empresas fantasmas en el Ecuador durante los años 2022-2023", analizó la problemática relacionada con estas entidades fraudulentas que afectan gravemente la recaudación fiscal y distorsionan el sistema económico. El objetivo general de la investigación fue evaluar el impacto tributario causado por estas empresas mediante el análisis de sus actividades económicas y la identificación de los métodos utilizados para la evasión fiscal. La metodología utilizada combinó un enfoque cuantitativo y cualitativo, basándose en datos secundarios proporcionados por el Servicio de Rentas Internas (SRI) y el análisis de información estadística y normativa. Este enfoque permitió una comprensión integral del fenómeno y su impacto en la economía ecuatoriana. Entre los principales resultados, se destaca que el sector comercio lidera la creación de empresas fantasmas, representando más del 60% de los casos en el periodo de estudio. Además, se detectaron pérdidas tributarias significativas, aunque con una reducción progresiva gracias a las políticas de fiscalización implementadas. Sin embargo, en 2024 se registró un repunte en los valores facturados por estas entidades, lo que evidencia la necesidad de mayores controles. La conclusión principal señala que, aunque se han logrado avances en la identificación y control de empresas fantasmas, persisten desafíos importantes, como la necesidad de reforzar la normativa y las herramientas tecnológicas para reducir aún más su impacto y garantizar un sistema tributario más equitativo y eficiente. Descripción : This thesis, titled "Evaluation of the Tax Impact of Shell Companies in Ecuador During 2022-2023", analyzes the problem posed by these fraudulent entities, which significantly affect tax collection and distort the economic system. The general objective of the research was to evaluate the tax impact caused by these companies through the analysis of their economic activities and the identification of the methods used for tax evasion. The methodology combined a quantitative and qualitative approach, relying on secondary data provided by the Internal Revenue Service (SRI) and the analysis of statistical and regulatory information. This approach enabled a comprehensive understanding of the phenomenon and its impact on Ecuador’s economy. The main results highlight that the commerce sector leads the creation of Shell companies, accounting for more than 60% of the cases during the study period. Significant tax losses were also detected, albeit with a progressive reduction thanks to the enforcement policies implemented. However, a resurgence in the amounts invoiced by these entities was observed in 2024, revealing the need for stricter controls. The main conclusion indicates that while progress has been made in identifying and controlling shell companies, important challenges remain. These include the need to strengthen regulations and technological tools to further reduce their impact and ensure a fairer and more efficient tax system. Wed, 23 Apr 2025 00:00:00 GMT http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/14998 2025-04-23T00:00:00Z http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/14976 Título : Estrategias de auditoría forense preventiva en el área de gestión de cartera de la EMPRESA Eléctrica Riobamba S.A. para el año 2024. Autor : Amaguaya Morocho, Nancy Del Pilar Resumen : Este trabajo estudió las vulnerabilidades de los procesos de cartera vencida para la empresa, con el fin de reducir el riesgo de fraude y fortalecer los controles internos. La investigación es relevante ya que se relaciona con la necesidad de transparencia y eficiencia en actividades que implican recursos públicos, especialmente en el proveedor de servicios de utilidad, que es el sector eléctrico. Por lo tanto, el objetivo general de investigación fue desarrollar estrategias de auditoría forense preventiva, adaptadas a los casos de uso de la Empresa Eléctrica Riobamba S.A., con el objetivo de prevenir el fraude y optimizar la gestión de auditoría. La metodología utilizada es cualitativa y descriptiva, basada en estudio documental, que incluye entrevistas al personal de la empresa. Los resultados principales del trabajo revelan las vulnerabilidades exactas de los controles internos actuales y sugieren estrategias para mejorar la implementación de tecnología avanzada y uno de los planes de desarrollo para mejorar el proceso actual. Estos resultados incluyen la implementación de controles automáticos y monitoreo, la actualización de las políticas internas. Se concluye, que se lograron los objetivos del desarrollo de estrategias de auditoría forense preventiva en el área de cartera de la Empresa Eléctrica Riobamba S.A. para el año 2024. Descripción : This research examines the vulnerabilities in the overdue portfolio processes of Empresa Eléctrica Riobamba S.A., aiming to reduce the risk of fraud and strengthen internal controls. The study is particularly relevant given the need for transparency and efficiency in activities involving public resources, especially in the utility sector, where the company operates. The primary objective was to develop preventive forensic audit strategies tailored to the specific use cases of Empresa Eléctrica Riobamba S.A., with the goal of preventing fraud and optimizing audit management. I employed a qualitative and descriptive methodology, based on a documentary study and supported by interviews with company staff. The findings reveal the specific weaknesses in the company’s current internal controls and propose strategies to address them through the implementation of advanced technologies and improved development plans. Key recommendations include the introduction of automated controls and monitoring systems, along with updates to internal policies. To conclude, the research successfully achieved its objective of developing preventive forensic audit strategies for the overdue portfolio processes of Empresa Eléctrica Riobamba S.A. for the year 2024. Tue, 08 Apr 2025 00:00:00 GMT http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/14976 2025-04-08T00:00:00Z http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/14933 Título : Las PYMES y su incidencia en la recaudación fiscal en la Provincia de Esmeraldas, período 2023. Autor : Ponce Quiñonez, Dayana Daniela Resumen : El presente trabajo de titulación analiza el impacto del cierre de pequeñas y medianas empresas (PYMES) en la recaudación fiscal de la provincia de Esmeraldas durante el período 2023. En un contexto caracterizado por la alta informalidad y dificultades económicas, esta investigación aborda cómo el cierre de estas empresas afecta negativamente los ingresos tributarios y la sostenibilidad del sistema fiscal local. El objetivo general es evaluar la relación entre el cierre de PYMES y la recaudación fiscal mediante una metodología mixta que combina análisis descriptivo. La caracterización de las PYMES se realiza a partir de datos de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros (SUPERCIAS) y el Servicio de Rentas Internas (SRI), complementados con entrevistas semiestructuradas a actores clave. El diseño metodológico incluye la construcción de una matriz de supervivencia para medir el impacto de los cierres empresariales en la recaudación fiscal. Los resultados evidencian una disminución del 15.1 % en la recaudación del IVA y del 21 % en el Impuesto a la Renta, atribuida principalmente a los 304 cierres de PYMES registrados en sectores clave como comercio y agricultura. Estos hallazgos subrayan la necesidad de políticas públicas integrales que promuevan la sostenibilidad empresarial y mitiguen el impacto económico de los cierres. Se concluye que el fortalecimiento del tejido empresarial mediante incentivos fiscales, acceso a financiamiento y formación empresarial es crucial para garantizar la estabilidad fiscal en regiones vulnerables como Esmeraldas. Descripción : The current research investigates the impact of small and medium-sized enterprises (SMEs) closures on tax revenue in Esmeraldas Province – Ecuador during 2023. In the view that Ecuador is characterized by deep informality and economic difficulties, the study explores how these closures have adversely affected tax income and the overall sustainability of the local fiscal system. This research aimed to assess the relationship between SME closures and tax revenue through a mixed- methods approach combined with both descriptive and econometric analyses. SME data is sourced from the Superintendence of Companies, Securities, and Insurance (SUPERCIAS) and the Internal Revenue Service (SRI), supplemented by semi-structured interviews with key stakeholders. The research employs a survival matrix and an econometric model to quantify the impact of SME closures on tax revenue. The results reveal a 15.1% decrease in value added tax (VAT) collections and a 21% decline in income tax revenue, primarily due to the closure of 304 SMEs in critical sectors such as commerce and agriculture. These findings highlight the urgent need for comprehensive public policies aimed at promoting business sustainability and mitigating the economic consequences of SME closures. The study concludes that enhancing the business ecosystem through fiscal incentives, improved access to financing, and targeted business training is crucial for ensuring fiscal stability in economically vulnerable regions like Esmeraldas. Fri, 28 Mar 2025 00:00:00 GMT http://dspace.unach.edu.ec/handle/51000/14933 2025-03-28T00:00:00Z