Control interno en la prevención de fraudes en cooperativas de ahorro y crédito, segmento 4, ciudad de Riobamba, período 2024

Abstract

El presente estudio tiene como finalidad evaluar la efectivad de los sistemas de control interno en la prevención de fraudes en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 4 en la ciudad de Riobamba, durante el período 2024. Para ello se desarrolló una investigación descriptiva no experimental con predominio del enfoque cualitativo, dirigida a las cooperativas integrantes del sector, la recolección de información clave se efectuó mediante un cuestionario y la observación directa en cada institución. Este estudio evalúa la capacidad del sistema implementado para prevenir fraudes, buscando identificar los riesgos más relevantes asociados de las Cooperativas de Ahorro y Crédito del segmento 4 de la ciudad de Riobamba para prevenir fraudes. Se aplicó una encuesta en escala LIKERT al jefe de área contable o gerente general de cada cooperativa abordando los cinco aspectos del control interno: Ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. El diseño del instrumento se basó en el modelo COSO I como referencia teórica. Los resultados evidenciaron que, si bien un número significativo de cooperativas poseen políticas y códigos de ética sólidos para mitigar el fraude, existen deficiencias importantes, sobre todo en la ejecución de auditorías internas y evaluaciones de riesgos periódicas. La mayoría de las cooperativas no realizan evaluaciones de riesgos, lo que limita su capacidad para identificar y mitigar fraudes de manera proactiva. Se detectaron los principales riesgos de fraude: manipulación de información financiera, falsificación de documentos y conflictos de interés. Mediante una matriz de riesgos, se valoró la probabilidad e impacto de cada amenaza, observando que las debilidades en auditoría y la manipulación de datos son los más relevantes.