Auditoría de gestión aplicada al departamento de crédito y cobranzas de la COAC “La Nueva Jerusalén” Ltda., período 2019-2020

Abstract

El presente proyecto de investigación titulado, AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y COBRANZA DE LA COAC “LA NUEVA JERUSALÉN” LTDA., PERÍODO 2019-2020., se realizó con la finalidad de evaluar la eficiencia y eficacia de los procesos administrativos, financieros y operativos en el logro de sus objetivos con el adecuado manejo de normas y políticas establecidas por la cooperativa. La Auditoría de gestión se desarrolló en 5 fases tales como: Planificación preliminar que consistió en obtener un conocimiento general del objeto de estudio, lo cual permitió establecer una adecuada planificación para la siguiente fase. En la Planificación Específica, se evaluó el sistema de control interno teniendo como base los elementos del COSO II, con el fin de determinar el nivel de riesgo y de confianza de los controles existentes. Una vez que se obtuvo la información necesaria se procedió a desarrollar la fase III: Ejecución de la Auditoría, parte del desarrollo de los procedimientos definidos en el programa de auditoría. Las pruebas y técnicas de auditoría permitieron obtener evidencia suficiente y confiable de los controles implantados en el área de crédito y cobranza. Las debilidades encontradas se encuentran plasmadas en matriz de hallazgos en base a sus cuatro componentes (condición, criterio, causa y efecto) que permitió sustentar las conclusiones y recomendaciones en el informe final de auditoría. En la Fase IV: Comunicación de Resultados se preparó el informe final, mismo que revela las deficiencias encontradas, con sus respectivas conclusiones y recomendaciones. Finalmente, en la fase V: Seguimiento, se elaboró una matriz que comprende un plan de seguimiento a las recomendaciones para el mejoramiento de sus procesos y crecimiento institucional.